Китайская экономика привлекательна для международных инвестиций и торговли. Компании и предприниматели из России активно ведут бизнес в Поднебесной и реализуют различные инвестиционные проекты. В связи с этим вопрос о налогообложении приобретает высокую актуальность. Система начисления налогов в Китае обладает некоторыми нюансами и спецификой.
Источник: ru.freepik.com
Особенности налогообложения в Китае
В пределах государственных границ КНР действует 25 разновидностей налоговых сборов. Управление системой реализовано посредством уполномоченных органов, то есть центральным и местными. Успешность налогообложения в Китае обусловлена ускоренными темпами развития промышленности, отсутствием понятий «уклонение от уплаты налогов» и «теневая экономика». Граждане переводят в счет бюджета четверть доходов. При большом населении налоговые сборы достаточно велики и покрывают потребности разных секторов экономики.
Обязанность по перечислению в казну определенного процента от прибыли распространена на нерезидентов государства, которые ведут хозяйственную или профессиональную деятельность на территории Поднебесной. На подобные случаи распространен принцип 183 дней порога налогового резидентства, что способствует наполнению государственного бюджета. Особенности китайской налоговой системы:
- налог на рождаемость предполагает дополнительный сбор при рождении второго ребенка с некоторыми исключениями;
- исключение двойного налогообложения согласно международным соглашениям с рядом стран, включая Российскую Федерацию;
- введение прогрессивных налоговых ставок до 45%;
- взыскание гербового сбора за оформление документов в официальных подразделениях разных государственных служб;
- транспортные налоги в комплексе формируют высокую нагрузку на автовладельцев;
- сборы за увеличение стоимости земельных участков;
- пошлины за переход прав собственности на недвижимость в любой форме.
Возникла проблема? Напишите нам:
ved@rosperevozki.ru
История налогообложения
Создание Китайской Народной Республики отмечено 1949 г. На тот момент существовал беспорядок в системе налогообложения. Стандарты налогового комплекса сформулированы в 1950 г. Государственным советом. Внедряемые изменения касались унификации правил и образования правовой базы взыскания налогов. В дальнейшем законодательство совершенствовалось.
В 1978 г. завершена Культурная революция, заложены политические принципы реформаторства и открытости. Введение экономических мер способствовало трансформации хозяйства в рыночную систему. В период 80-х годах руководство страны принимает основополагающие нормы в законодательстве, связанные с корпоративным и гражданским сбором с доходов, начислением процентов на добавленную стоимость, налогообложением представителей иностранного и местного бизнеса.
Существенным вкладом в модернизацию налоговой системы Китая характеризуется реформа 1994 г. Согласно инновационным решениям организовано распределение финансовых поступлений по определенной схеме, когда отчисления поступают в центральный орган и муниципальные образования, что дает больше налоговой свободы и возможности для эффективного распоряжения средствами на местах.
После формулировки предварительных правил исчисления налогов в 1994 г. позже сформировано несколько основных категорий, которые объединили в общий КПН и IIT в 2008 г. В настоящее время власти КНР продолжают совершенствовать налоговую систему государства с целью повышения уровня ее прозрачности, обеспечения соблюдения установленных законодательством мер, упрощения предпринимательской деятельности внутри страны.
Источник: ru.freepik.com
Структура
Превалирующая доля казны собрана из налоговых поступлений от граждан и бизнеса. Денежные сборы согласно принятой системе распределения бюджета направляют на решение экономических и социальных задач. К примеру, налоги с населения и предприятий возвращают в экономику путем финансирования дотационных регионов государства с развивающейся сельскохозяйственной отраслью. На налоги осуществляют меры по защите природных ресурсов, строят дороги, обеспечивают определенные слои населения, нуждающиеся в поддержке.
Налоговая система КНР ориентирована в первую очередь на соблюдение принципов справедливости при расчете и взыскании сборов. Программа основана на внедрении прогрессивных ставок, определяемых величиной дохода. Системная структура включает в себя восемь ключевых групп налогов:
- имущественные;
- сельскохозяйственные;
- ресурсные;
- пошлины;
- операционные;
- целевые;
- с оборота;
- с прибыли.
Виды налогов
Административная деятельность в части налогообложения в зоне ответственности нескольких ведомств. К таковым относят следующие подразделения:
- Государственное налоговое управление.
- Провинциальные органы.
- Местные отделы.
В обозначенных налоговых группах выделяют определенные виды сборов:
- оборотные налоги, включая начисления на добавленную стоимость, потребление, продажи;
- пошлины за ведение предпринимательства;
- подоходные налоги для предприятий и физических лиц;
- ресурсные сборы предполагают взыскания за эксплуатацию ресурсов естественного происхождения, земельных участков, территорий в пределах городов;
- специальный тип налогообложения предусматривает сборы в пользу поддержки строительной отрасли, инвестиционные вложения в недвижимые объекты;
- начисления на имущество разного рода;
- налоги за выполнение действий с транспортными средствами, процедур в животноводстве, организацию банкетов и прочих мероприятий, гербовый сбор и другие подобные взыскания;
- пошлины для участников процессов в области сельского хозяйства;
- таможенные платежи.
Источник: ru.freepik.com
Зона льготного налогообложения
Преференции для бизнеса служат одной из ключевых причин экономического роста в Китае. В апреле 2014 г. по решению Минфина и Налогового управления организовано несколько специальных регионов в южной части государства:
- Хэнцинь в городе Чжухай.
- Пинтань в провинции Фуцзянь.
- Цяньхай в городе Шэньчжэнь.
Перечисленные территории позволяют вести компаниям и предпринимателям хозяйственную деятельность, пользуясь льготами при начислении налогов. Ставка в таких регионах составляет 15%. Важно, чтобы предприятие функционировало в рамках определенной экономической сферы, стратегически актуальной для страны. Например, в третьей из обозначенных зон сниженный тариф налогообложения получают организации, ведущие бизнес в логистической, культурно-инновационной сфере, направлении информационных технологий, предоставляющие услуги технического характера.
Соглашение о двойном налогообложении с Китаем
Население и предприятия обязаны платить налоги. Государство со своей стороны организует процесс налогообложения, исключая двойное взыскание сборов. С этой целью между разными странами действуют специальные соглашения, то есть международные договоры. Подобные документы предусматривают схемы налогового регулирования и регламентируют порядок уплаты налогов в определенном размере гражданами и компаниями, ведущими деятельность за рубежом.
Благодаря сформулированным и подписанным интернациональным соглашениям, удается предотвратить ситуации, когда один и тот же субъект экономики несет расходы по уплате налоговых платежей в разных странах. С другой стороны, обмен информацией между государствами позволяет эффективно реализовать меры по борьбе с преступлениями в части уклонения от налогообложения.
Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Работа с Китаем».