Таможенные операции при внешнеэкономических поставках грузов

Таможенная очистка товара

Таможенный контроль — это один из основных и самых главных этапов при транспортировке и перевозке товаров, в частности, при их перевозке через границу того или иного государства. В ходе таможенного досмотра на контрольно-пропускных пограничных пунктах происходят такие процедуры, как проверка сопроводительной документации, осмотр транспортного средства и непосредственного самого транспортируемого груза с целью выявления каких-либо нарушений еще на границе и предотвращения поступления на территорию государства несанкционированных грузов. Помимо всего прочего, в перечень таможенных процедур входит и таможенная очистка.

Что такое таможенная очистка

Таможенная очистка или же «растаможка» — это одна из таможенных процедур, связанная фактически с легализацией перемещения и транспортировки прибывшего из-за границы груза на территорию страны. Как правило, таможенная очистка включает в себя еще две важные процедуры — таможенное оформление, то есть, подачу деклараций с требуемым пакетом сопроводительной документации, а также уплату всех необходимых пошлин, сборов или налогов, если таковые имеются.

В первую очередь, перед сотрудниками таможни ставится задача рассортировать поступившие грузы на те, что предназначены для личного пользования (в данном случае процедура таможенной очистки не требуется и, если нормы по габаритам и весу не нарушены, может без лишних затрат по времени и финансам перевезен через границу), и на те, что предназначены для коммерческого использования, то есть для продажи. Чтобы реализовать товар на территории другой страны, необходимо прежде пройти процедуру таможенной очистки, в противном случае партия может быть просто не допущена к перевозу через границу или конфискована.

Таможенная очистка — крайне важный этап в транспортировке любого типа грузов, а ее прохождение — главное условие для получения разрешения беспрепятственно ввозить продукт на территорию страны. Каждый день сотни и тысячи товаров поступают к границам страны со всех уголков земли — с ближнего востока, из стран Азии, Европы, из США — и каждому из них предстоит пройти данный отбор, чтобы в дальнейшем попасть на прилавки торговых сетей и в конечном итоге — в руки потребителя.

Источник: img.freepik.com

В каких ситуациях можно столкнуться с таможенной очисткой

Как говорилось ранее, таможенная очистка — это главное условие для ввоза на территорию страны товара, подлежащего к сбыту в торговых сетях и продаже. Однако есть и другие примеры ситуаций, когда груз, прежде чем пересечь границу, будет отправлен сотрудником таможни на таможенную очистку:

1. Если Вы приобретаете товар заграницей напрямую от зарубежного производителя в тех случаях, когда данный товар или бренд не представлены на прилавках отечественных магазинов, представлены в ограниченном ассортименте или продаются с порядочной наценкой, то есть, значительно дороже, чем в стране производителя.
2. При приобретении большого количества зарубежных комплектующих (для дальнейшего использования в нуждах своего дела или малого и среднего бизнеса) — деталей, запчастей, фурнитуры и иных типов расходных материалов, а также при покупке зарубежного оборудования, например, станков и иных видов техники.
3. Таможенная очистка потребуется также в тех случаях, когда Вы, будучи руководителем компании или предприятия, производящего тот или иной тип продукции, решите поставлять свой товар заграницу для иностранного потребителя.

При всех описанных выше случаях необходимо заранее подготовиться к вероятности прохождения грузом процедуры растаможки, подготовить к ней все необходимые документы и транспортное средство, ведь неправильная таможенная очистка может стоить значительных потерь по времени и непредусмотренных денежных затрат. В отдельных случаях и при выявлении серьезных правонарушений (например, если сумма невыплаченных таможенных платежей превысит два миллиона рублей) нарушителя может ожидать административная или даже уголовная ответственность.

Кто производит таможенную очистку и кто такой брокер

Существует несколько вариантов того, кто может стать непосредственным исполнителем процедуры таможенной очистки, и каждый из них обладает рядом своих отличительных особенностей и нюансов:

1. Участник внешнеэкономической деятельности. В случае, если Вы являетесь производителем и поставщиком товара, транспортируемого через границу, Вы можете зарегистрироваться как участник внешнеэкономической деятельности и заняться процедурой таможенной очистки самостоятельно. Необходимо будет подготовить все необходимые документы, подать декларацию, а также обеспечить уплату пошлин и налоговых сборов. Важно отметить, что при данном способе вся ответственность ложится на плечи исполнителя таможенной очистки. Кроме того, сотрудники таможни в течение трех лет после проведения процедуры могут в любой момент произвести проверку, чтобы удостовериться, что таможенная очистка была проведена корректно и без ошибок или нарушений.
2. Таможенный брокер. Если Вы незнакомы по своему опыту с процедурой таможенной очистки, самым лучшим вариантом будет обратиться к специалисту и отправлять, как минимум, первые партии товара при помощи профессионала — таможенного брокера. Данный человек проконсультирует Вас по всей процедуре, грамотно и корректно заполнит декларацию, рассчитает количество расходов и суммы необходимых платежей, подскажут, какой пакет документации необходимо собрать для успешной транспортировки груза через границу. Благодаря услугам таможенного брокера можно свести к минимуму все риски задержки грузоперевозки и избежать необходимости самостоятельно заниматься рутинным сбором документации и общением с сотрудниками таможни, не имея при этом гарантий, что в документах нет ошибок и вся процедура пройдет гладко и без неприятных инцидентов.
3. Почтовый сервис. В тех случаях, когда Вы отправляете груз, воспользовавшись услугами почтовых сервисов, осуществление таможенной очистки на себя берет аккредитованный таможенный брокер, работающий на выбранный вами почтовый сервис. В данном случае вся процедура ничем не отличается от описанной выше за исключением того факта, что почтовая служба может отказать в оказании услуг в ряде случаев, например, если Вы хотите отправить нестандартный или сложный груз.

Источник: img.freepik.com

Как проходит таможенная очистка при импорте

1. Подготовка. Первый — и он же важнейший этап подготовки товара к импорту и прохождению им таможенной очистки. В него входит сбор максимально расширенной и достоверной информации о грузе с целью дальнейшего подбора кода ТН ВЭД, иначе говоря, классифицировать груз согласно товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Именно данный код будет в дальнейшем определять пакет документов, который необходимо будет собрать для прохождения таможенной очистки, и стоимость налоговых сборов. Например, в отдельных случаях может оказаться, что помимо классического пакета коммерческой и транспортной документации, на товары того или иного типа потребуется дополнительная документация: сертификаты качества и соответствия, сертификаты о происхождении и др., которые можно получить, как правило, только при прохождении продуктом ряда лабораторных исследований и тестов. Подобрать данный код самостоятельно достаточно непросто, однако за этой услугой можно также обратиться к таможенному брокеру — специалист подберет код товара в кратчайшие сроки, за 1-2 часа, стоимость данной услуги в среднем 1000 рублей. После того как код товара ТН ВЭД будет грамотно подобран необходимо, исходя из него же, собрать пакет сопроводительной документации, а также рассчитать таможенную стоимость, в которую входят такие расходы, как транспортировка, упаковка, погрузка и разгрузка товара, расположение в местах хранения и т.д. К данному перечню добавляются налоговые сборы и пошлины. Все это в сумме образует стоимость необходимого к уплате налогового платежа.
2. Оформление декларации. Заполнение и подача декларации, как, в целом, и весь документооборот с таможенным органом власти, в наше время производится в удаленном цифровом формате. Как правило, это происходит через Личный кабинет участника ВЭД на сайте Федеральной таможенной службы, однако некоторые предпочитают пользоваться платными программами специального назначения, например, такими программами, как Альта и ВЭД-Декларант. С помощью них можно подать документы напрямую. Помимо подготовки документов, с помощью одного из представленных выше сервисов также заводится Единый лицевой счёт (ЕЛС), на который необходимо предварительно начислить сумму всех таможенных платежей, которые были рассчитаны заранее. Важно отметить, что сумму начислять целесообразнее с запасом, чтобы компенсировать возможные валютные скачки и иные непредусмотренные изменения.
3. Подача декларации. Декларация подается в тот момент, когда груз, преодолев свой маршрут, прибывает на границу, где размещается на специальном складе своего временного хранения. Как только партия товара прибывает на место временного хранения, ее принимают сотрудники таможни и подают информацию на таможенный пункт, после чего необходимо пройти все необходимые проверки и контроль, а после подать заполненную декларацию.
4. Проверка декларации. Проверкой документов занимается инспектор таможни, присваивая каждой декларации свой отдельный номер. Как правило, на проверку у сотрудника таможни есть два рабочих дня, в редких случаях, когда обнаруживаются какие-либо ошибки, недочеты или нарушения данный срок может быть увеличен до десяти дней. Но если все документы заполнены верно, то товар может быть выпущен всего через несколько часов после непосредственной подачи декларации. Важно отметить, что все это время груз находится в месте своего временного размещения, а время его нахождения там оплачивается вами в числе прочих таможенных расходов. Важно грамотно рассчитать время, в особенности, тогда, когда транспортируемый груз имеет ограниченный срок хранения и быстро портится.
5. Транспортировка на склад импортера. После того, как таможенный инспектор заканчивает проверку декларации и отмечает груз пометкой «Выпуск разрешен», можно забрать партию товара со склада временного хранения и в дальнейшем распоряжаться им уже на территории страны совершенно свободно — продавать и реализовывать продукцию по своему усмотрению. Бывают некоторые случаи, когда груз выпускается условно, это происходит, как правило, тогда, когда в общем пакете документации не хватает каких-либо бумаг. В данной ситуации импортер может провезти партию товара на территорию страны, но исключительно для хранения на складе. Реализовать ввезенный товар импортер может лишь после того, как подаст все недостающие документы таможенным органам.

Как проходит таможенная очистка при экспорте

Процедура таможенной очистки при экспорте товаров, в целом, схожа с вариантом импорта, но отличается упрощенной схемой и сам процесс несколько легче по следующим причинам:

1. Для подачи декларации на таможне требуется гораздо меньший пакет документации по сравнению с импортом.
2. Таможенный платеж в разы меньше, как правило, в него входит только оплата фактических услуг таможенного инспектора, а иногда платеж и вовсе не начисляется. Важно отметить, что сбор необходимо будет заплатить в том случае, если будет начисляться пошлина, например, за такие категории грузов, как нефть, газ, лес и т.д. Практически для всех остальных типов грузов, подлежащих вывозу из страны, за крайне редкими исключениями, размер пошлины составляет 0%. Кроме того, экспортер освобождается от уплаты НДС.
3. Груз будет доставлен на склад временного хранения только в том случае, когда требуется досмотр и проверка, следовательно, экспортер освобождается от переплат за дополнительное время хранения груза на складе.

Сроки и время таможенной очистки

Главным основанием для пропуска партии товара через таможню является проверка пакета документов и, в частности, декларации. На данную процедуру, как говорилось ранее, у сотрудника таможни — таможенного инспектора есть в среднем два рабочих дня, данный срок может быть увеличен до десяти дней лишь в тех случаях, когда необходимо провести запрос дополнительной информации или документации. Однако если вся документация собрана корректно и без ошибок, то, как правило, вся процедура занимает крайне мало времени — не более четырех часов.

Что же может стать основанием для задержки?

Существует две весомые причины, по которым процедура таможенной очистки может затянуться: необходимость дополнительного досмотра партии груза на складе и запрос недостающих или дополнительных документов. В большинстве случаев данные проблемы решаются максимум за несколько суток, однако в крайне редких случаях груз может быть задержан на складе временного хранения до нескольких месяцев.

Досмотр может быть назначен таможенным инспектором в случае, если тот имеет сомнения касательно достоверности данных в декларации и проводится в течение суток только после того, как импортер/экспортер подает подтверждение о готовности предъявления груза к досмотру.

Дополнительная документация может быть запрошена инспектором в тех случаях, когда импортер/экспортер забыл предоставить какие-либо бумаги из числа обязательных к предъявлению или тогда, когда не хватает документов для подтверждения подлинности данных в декларации, в особенности, если это касается уплаты таможенных платежей. Кроме того, таможенного инспектора могут насторожить поставки, имеющие регулярную частоту и высокую стоимость — как правило, в несколько тысяч евро.

Что такое двойная таможенная очистка

Понятие двойной таможенной очистки связано с работой международной логистики и международными торговыми отношениями в целом. Если говорить простым языком, то в ходе двойной таможенной очистки необходима подача декларации как со стороны страны-экспортера, так и со стороны страны-импортера. Кроме того, двойная таможенная очистка означает возможность экспортера или импортера транспортировать грузы и, следовательно, проходить очистку через разные таможенные пункты. Также двойная таможенная очистка обеспечивает стабильный экспорт партии груза из страны-отправителя и гарантирует возможность получения груза страной-получателем в тех случаях, когда речь идет о нестандартных и сложных типах грузов, а также о грузах специального назначения, которые не могут пройти стандартную таможенную очистку. В вопросе двойной таможенной очистки все риски и расходы на транспортировку, хранение, погрузочно-разгрузочные работы и т.д. на себя берет экспортер, то есть, страна-отправитель груза.

Источник: img.freepik.com

Сколько стоит таможенная очистка

Общая стоимость всех таможенных расходов складывается в большинстве случаев из следующих пунктов:

1. Таможенный сбор. Таможенный сбор составляет в среднем от 775 руб. до 30 000 руб. в зависимости от стоимости самого груза.
2. Хранение груза на складе временного хранения. Данная стоимость рассчитывается уже по факту размещения партии товара на складе и увеличивается с каждым днем пребывания груза в нем в то время, пока таможенный инспектор проводит все необходимые проверки.
3. Таможенная пошлина. Стоимость пошлины определяется в соответствии с кодом ТН ВЭД и составляет в среднем 0% до 20%.
4. Акциз. Начисляется на ограниченный перечень категорий товаров: алкоголь, табачная продукция и т.д.
5. Оформление документов. Дополнительная документация, такая, как сертификаты подлинности или сертификаты качества, которые необходимо оформлять в сопровождении к основному пакету документации, оформляется при необходимости в соответствии с кодом ТН ВЭД.
6. Маркировка «Честный знак». Маркируются ограниченные категории товаров: обувь, лекарства и медикаменты, шины, парфюмерная продукция.
7. Услуги таможенного брокера. В случае, если Вы решили воспользоваться услугами профессионала, необходимо будет оплатить их в соответствии с договоренностью. В среднем стоимость услуг таможенного брокера составляет от 15 тыс. руб. при импорте за декларацию и от 12 тыс. руб. при экспорте за декларацию.

На какие законодательные акты необходимо ориентироваться

Разумеется, как и в любой другой сфере, таможенный контроль регулируется законодательными актами. Основными документами, устанавливающими каноны и правила таможенных процедур в России являются:

1. Таможенный кодекс ЕАЭС, ФЗ-289 от 03.08.2019.
2. Закон РФ от 21.05.1993 № 5003-1 (в редакции от 22.12.2020).

Кроме этого, существует также ряд рекомендательной документации и подзаконных актов, на которые участники внешнеэкономической деятельности также обязательно должны обратить внимание, планируя экспорт или импорт партий тех или иных товаров. Важно отметить, что таможенное законодательство может видоизменяться и корректироваться, поэтому, планируя торговую деятельность, важно узнавать об актуальных законодательных нормах, чтобы избежать ошибок и нарушений.

Содержание акта таможенного досмотра

Таможенный досмотр является важной процедурой при таможенном контроле, осуществляемом с целью обеспечения безопасности, контроля и предотвращения незаконной деятельности при перемещении товаров через границу. Акт таможенного досмотра является официальным документом, который составляется для фиксации результатов досмотра товаров.

Когда составляют акт таможенного досмотра

Акт таможенного досмотра составляется при каждом проведении таможенного досмотра товаров. Этот документ служит основой для принятия решений о разрешении или запрете ввоза товаров на территорию страны.

Что указывается в акте

В акте таможенного досмотра необходимо заполнить следующую информацию:

• дата и место составления акта;
• номер акта;
• наименование и адрес таможенного органа;
• данные о лице, осуществляющем таможенный досмотр;
• информация о лице, которому принадлежат досматриваемые товары;
• описание товаров, подлежащих досмотру;
• результаты досмотра (выявленные запрещенные или ограниченные товары, несоответствия сопроводительной документации и т.д.);
• подписи должностных лиц, участвующих в составлении акта.

Порядок заполнения

Порядок заполнения акта таможенного досмотра следующий:

• указывается дата и место составления акта, а также его уникальный номер;
• в акте указывается информация о таможенном органе и лицах, осуществляющих досмотр товаров;
• детально описываются товары, подлежащие досмотру, с указанием их количества, характеристик и других особенностей;
• результаты досмотра подробно прописываются в акте;
• акт подписывается всеми участвующими в составлении документа должностными лицами.

Образец

Форму бланка и пример заполнения акта таможенного досмотра можно посмотреть на сайте «ППТ.РУ» по ссылке.

Примеры форм таможенных документов можно посмотреть на портале «КонтурНорматив» по ссылке.

Как внести изменения в акт таможенного досмотра

Изменения в акт таможенного досмотра могут быть внесены только в случае обнаружения ошибок или неточностей в его заполнении. В таких ситуациях неправильная информация должна быть перечеркнута и подписана лицом, вносящим изменения. Затем в акте делаются дополнительные подписи, отражающие внесенные изменения. Таким образом, акт сохраняет свою легитимность и достоверность.

Акт таможенного досмотра является важным документом, который фиксирует результаты проведенного досмотра товаров и служит основой для принятия решений о дальнейшей судьбе товаров на таможне. Точное и полное заполнение акта в соответствии с требованиями источников и законодательства является неотъемлемой частью таможенного контроля.

Источник: unsplash.com

Сборы за таможенное оформление в 2023 году

При пересечении государственной границы возникает необходимость в прохождении таможенного контроля. Провоз товаров на территорию страны или за рубеж предполагает уплату определенных пошлин и налогов. Наряду с декларированием, это обязательная процедура для легального импорта и экспорта любой продукции, независимо от статуса перевозчика и вида используемого транспорта.

Источник: ru.freepik.com

Что такое таможенный сбор

Таможенный сбор представляет собой официальный вид платежа за процедуру оформления товарно-материальных ценностей, перевозимых через границу. Оплата покрывает расходы на проверку декларации, которую предоставляет участник ВЭД, выпуск и сопровождение транспортируемых объектов на пропускном пункте. Перечисленные и прочие сопутствующие таможенной очистке действия регламентированы ст. 47 ТК ЕАЭС.

Согласно постановлению от 2018 года, упразднена уплата экспортного сбора. Озвученный тип пошлины взимают в определенных случаях в размере 750 руб., к примеру, когда товары экспортируют временно или перерабатывают за пределами таможенной зоны. Обязательства по выплате сбора приобретают юридические лица и индивидуальные предприниматели. Граждане осуществляют платежи лишь при отправке декларации в электронном формате ЭД2, аналогичном процедуре для предприятий.

Расчет таможенного сбора основан на стоимости перевозимых объектов. Оплату осуществляют путем перечисления денежных средств по соответствующим реквизитам до момента подачи декларации. В противном случае в приеме документации откажут. По этой причине, оформляя оплату через банковские организации, учитывают срок реализации перевода в несколько рабочих дней. Сократить время на процедуру допустимо с помощью сервисов быстрых платежей «Таможенная карта» и «Раунд».

Виды сборов

Согласно действующему законодательству для участников ВЭД предусмотрено несколько видов таможенных сборов:

• оплата оформления, то есть проверка декларации;
• сопровождение транспортных средств сотрудниками пропускных пунктов от пограничной зоны до места растаможки;
• временное хранение груза на складе таможни.

Таможенный сбор для физлиц

Граждане, не обладающие юридическим статусом, ввозят продукцию для применения в личных целях на территорию России по фиксированной ставке таможенного сбора, который равен 500 руб. Предусмотрен перечень товаров для беспошлинного ввоза, когда платеж нулевой. Отдельно следует рассмотреть тарифы для экспорта транспортных средств. В этом случае возникает необходимость уплаты сборов, величина которых зависит от стоимости транспорта. Размеры пошлин за ввоз воздушных и водных судов определены отдельно. Детальная информация изложена в Решении Совета ЕЭК от 20.12.2017.

Источник: ru.freepik.com

Таможенный сбор для юридических лиц и ИП

Аналогичные регламенты по уплате таможенных сборов предусмотрены для предприятий и индивидуальных предпринимателей. Размеры ставок в данных случаях представлены отдельно, а их действие распространено на следующие форматы операций:

• импорт продукции;
• экспорт товаров, облагаемых адвалорной или комбинированной пошлиной.

С 2020 года величина тарифов при отправке декларации в электронном виде не предполагает дополнительные скидки. Участник ВЭД избавлен от обязательств по оплате сборов при перевозке экспортных грузов, на которые не начисляют вывозные пошлины, исходя из норм закона. Ставки платежей за оформление импорта на таможне зависят от стоимости перемещаемых товарно-материальных ценностей.

Например, если стоимостной показатель составляет до 200 тыс. руб., то налог минимальный и соответствует 775 руб., а за груз дороже 200 тыс. руб. до 450 тыс. руб. импортеру нужно заплатить 1550 руб. Итоговая величина таможенного сбора определена количеством доставляемой продукции при таких условиях, как:

• отсутствие возможности определения и заявления таможенной стоимости груза;
• вывоз объектов за границу при неустановленных или специфических вывозных таможенных ставках.

На основании вышеизложенных данных считают суммарный сбор по фиксированным тарифам. К примеру, перемещение до 50 товарных единиц предполагает пошлину размером 6 тыс. руб. За транспортировку свыше 101 штук продукции участник ВЭД оплачивает сбор в 20 тыс. руб. За перевозку воздушных и водных судов компании и предприниматели перечисляют 20,5 тыс. руб. в счет проведения таможенных процедур.

Как рассчитать таможенный сбор

В расчетах таможенных сборов применяют код ТН ВЭД, к которому отнесена конкретная товарная группа. При определенных условиях необходимо уточнить дополнительные исходные сведения:

• стоимость продукции;
• страна, где произведены товары;
• количество товарных единиц в весовых или численных характеристиках.

Величину таможенной ставки определяют, руководствуясь положениями Единого Таможенного Тарифа ЕАЭС. Данный тип платежа выражают в следующих единицах измерения:

• процент от стоимости, то есть адвалорная ставка;
• евро из расчета за единицу численной характеристики, то есть специфическая ставка, к примеру, в евро за кг веса груза;
• смешанный вид платежа предусматривает выбор в пользу большего значения при сравнении выше озвученных вариантов ставок.

В качестве наглядного примера можно рассмотреть вычисление адвалорной ставки за ввоз продукции на территорию России. В процессе определяют процент от стоимостной оценки транспортируемых товарно-материальных ценностей по формуле:

П=ТС*а/100

В математическом выражении, записанном выше, П обозначает величину сбора, ТС отображает стоимость груза в руб., а представляет собой налоговую ставку в процентном выражении.

Ставки таможенных сборов в 2023 году

Страны, которые входят в ЕАЭС, устанавливают самостоятельно размер сборов для товаров, пересекающих государственные границы. В России с августа 2020 года введены в действие новые тарифы. Размеры ставок зафиксированы согласно правительственному постановлению от 26 марта 2020 г. № 342. Изменения коснулись интервалов и численности сборов. Порядок и принцип применения пошлин сохранены без корректировок.

Как оплатить

Декларант несет ответственность по закону в части уплаты обязательных пошлин и сборов. Денежные переводы по импортным операциям осуществляют в валюте нашей страны, то есть в рублях. Предусмотрена авансовая система проведения платежей. Таможенный сбор переводят на специальный счет ЕЛС. Финансовые операции реализуют посредством банковской организации путем заполнения платежного поручения. Участникам ВЭД предоставляют возможность произвести оплату в пункте подачи декларации:

• терминалы для граждан, установленные на посту таможни;
• электронный платежный сервис для компаний.

Заранее определенный и оплаченный таможенный сбор фиксируют в документе декларации. С этой целью заполняют строки 47 и «В» по форме ЭД2. Необходимо учитывать правила составления документации и декларирования. Большое внимание при проверке уделяют соответствию транспортируемой продукции коду ТН ВЭД и достоверности уточненной стоимости товаров.