Автор статьи
Игнатова Елена Николаевна
АА

Вести бизнес в Китае — привлекательная идея для российских компаний в плане успешных инвестиций, возможностей для развития и масштабирования деятельности. Одним из ключевых условий организации предприятия или торговли с иностранными производителями является выполнение обязательств по налогообложению. При расчетах налогов необходимо учитывать НДС. Данный тип государственного сбора был введен в 1994 г. в КНР, предполагал применение к реализации товаров на территории страны и импорту продукции за рубеж.

девушки

Источник: ru.freepik.com

Особенности НДС в Китае

Налоговая ставка на торговлю в Китае определена товарной категорией и соответствует интервалу от 1% до 17%. Смысл применяемого понятия обладает некоторыми отличиями от общепринятого определения. При вычислении НДС процент рассчитывают от стоимости товаров, что не позволяет называть его в привычном смысле налогом на добавленную стоимость. Данный сбор с 2012 г. используют в качестве альтернативы взысканиям с суммы продаж. Реализация озвученной реформы направлена на упрощение коммерческой деятельности и повышение конкурентоспособности китайской экономики.

Другая специфика НДС в Китае состоит в принципах начисления налога. Процент высчитывают на всех стадиях производства, реализации продукции, оказания услуг. За базовую основу расчетов берут стоимостную оценку товарно-материальных ценностей или какого-либо сервиса. На 2023 г. предусмотрено несколько ключевых ставок в 6%, 9% и 13%. С момента введения и до практического применения в современных условиях налог на добавленную стоимость модернизировали.

В 2019 г. правительственным указом КНР уменьшили размер НДС на 3%, то есть с 16% до 13%. Указанный процент распространен на выпуск товаров и выполнение работ. В части транспортных услуг и строительства объектов недвижимого имущества аналогичный сбор снизили на 1%, то есть с 10% до 9%. Рассматриваемые меры призваны решить проблему замедления экономического роста китайской экономики, сформировать стимулы для увеличения объемов спроса среди потребителей, поддержать отдельные секторы хозяйственной деятельности.

В настоящее время работа правительства над программами по улучшению и совершенствованию налоговой системы не остановлена. Это важно с точки зрения развития бизнеса внутри страны и завоевания конкурентных преимуществ на мировом рынке. С целью стимулирования активности предпринимателей и организации благоприятной инвестиционной среды не исключено дальнейшее изменение НДС и прочих сборов в казну.

Возникла проблема? Напишите нам:

ved@rosperevozki.ru

Ставки НДС

От процента НДС, кроме прочего, зависят итоговая стоимость продукции и расценки в сфере сервиса. Это один из определяющих критериев, который учитывают в процессе ценообразования. При повышении налога соответственно растут цены, устанавливаемые производителями и дилерами. В распространенных случаях данный вид сбора включают в конечный прайс, что предполагает оплату налога на добавленную стоимость непосредственно потребителями. В результате происходит компенсация НДС для изготовителей и поставщиков.

В Китае разработана налоговая система, состоящая из трех уровней НДС в зависимости от вида продукции или услуг:

  • ставка 13% для перевозок, логистического, банковского, финансового сервиса, телекоммуникаций и прочих категорий;
  • ставка 9% применима к предприятиям, осуществляющих деятельность в научной, технической, культурной, творческой, информационной и подобных сферах;
  • ставка 6% предусматривает ведение бизнеса в области выпуска и продажи продовольствия, табачной, печатной и некоторых прочих типов продукции.

В Поднебесной предусмотрены ставки налога на добавленную стоимость, отличные от перечисленных размеров сборов. Согласно действующим нормам законодательства льготы присуждают компаниям, работающим с определенными товарными категориями:

  • нулевая ставка НДС на экспортируемую в другие страны продукцию;
  • небольшие предприятия платят 3% НДС, если сумма дохода в год не превышает пороговое значение;
  • ряд товаров аграрного сектора облагают сниженным НДС, равным 10%.

Возврат НДС в Китае

Налогоплательщикам в КНР предоставлена возможность оформления возврата НДС для зарубежных предприятий, которые приобретают товары или услуги у местных компаний с целью дальнейшей реализации или использования в рамках осуществления хозяйственной деятельности за рубежом. Подобное право предусмотрено при обращении в течение установленного законом срока. Процедура предполагает подачу пакета документации, в том числе, счет-фактуры, контрактов и прочих документов, которые служат доказательством уплаты НДС.

склад

Источник: ru.freepik.com

При импорте

Импортеры китайских товаров в Россию оплачивают НДС в процессе таможенной очистки. Когда предприятие оформляет импорт на собственное юридическое лицо или ИП, допустимо вернуть налог на добавленную стоимость. Алгоритм действий следующий:

  • покупка продукции у организации, зарегистрированной в Китае и выставляющей налоговую накладную;
  • фиксация в контракте на поставку товаров реквизитов выставленной налоговой накладной, отражающей условия сделки;
  • получение оригиналов налоговых накладных, где отмечен факт оплаты НДС;
  • подготовка таможенной декларации с отметкой о налоговых накладных;
  • подача заявления на возврат налога на добавленную стоимость в Налоговую службу РФ.

Соответствующее подразделение государственной инспекции осуществляет проверку документации заявителя. При отсутствии ошибок и спорных моментов денежные средства зачисляют на счет в банке, открытый иностранным предприятием, в качестве компенсации НДС.

При экспорте

Экспортируя продукцию из Китая в Россию, компании также могут вернуть НДС. В данном случае необходимо пройти стандартную процедуру:

  • регистрация в налоговой службе КНР с представлением нужных документов и присвоением специального идентификатора;
  • сбор комплекта документации, включая счет-фактуры, оформленные поставщиками товаров, экспортные декларации;
  • подача заявления на возврат налога на добавленную стоимость в налоговой службе Китая в срок, не позднее 13 месяцев со дня экспортных поставок;
  • получение решения из налоговой о возможности компенсации НДС, на что уходит от 3 до 6 месяцев с момента обращения заявителя;
  • перечисление возвратных средств на банковский счет.

Несмотря на небольшое количество шагов для оформления процедуры возврата налога на добавленную стоимость, подобная работа требует профессиональных знаний и опыта. Предварительно важно ознакомиться с действующими нормами закона, списком критериев, которым соответствует получатель компенсации НДС. Особое внимание уделяют подготовке документов для исключения неточностей в указании информации о налогоплательщике и товарах.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Работа с Китаем».

Автор статьи
Игнатова Елена Николаевна
Написано статей
11