Вести бизнес в Китае — привлекательная идея для российских компаний в плане успешных инвестиций, возможностей для развития и масштабирования деятельности. Одним из ключевых условий организации предприятия или торговли с иностранными производителями является выполнение обязательств по налогообложению. При расчетах налогов необходимо учитывать НДС. Данный тип государственного сбора был введен в 1994 г. в КНР, предполагал применение к реализации товаров на территории страны и импорту продукции за рубеж.
Особенности НДС в Китае
Налоговая ставка на торговлю в Китае определена товарной категорией и соответствует интервалу от 1% до 17%. Смысл применяемого понятия обладает некоторыми отличиями от общепринятого определения. При вычислении НДС процент рассчитывают от стоимости товаров, что не позволяет называть его в привычном смысле налогом на добавленную стоимость. Данный сбор с 2012 г. используют в качестве альтернативы взысканиям с суммы продаж. Реализация озвученной реформы направлена на упрощение коммерческой деятельности и повышение конкурентоспособности китайской экономики.
Другая специфика НДС в Китае состоит в принципах начисления налога. Процент высчитывают на всех стадиях производства, реализации продукции, оказания услуг. За базовую основу расчетов берут стоимостную оценку товарно-материальных ценностей или какого-либо сервиса. На 2023 г. предусмотрено несколько ключевых ставок в 6%, 9% и 13%. С момента введения и до практического применения в современных условиях налог на добавленную стоимость модернизировали.
В 2019 г. правительственным указом КНР уменьшили размер НДС на 3%, то есть с 16% до 13%. Указанный процент распространен на выпуск товаров и выполнение работ. В части транспортных услуг и строительства объектов недвижимого имущества аналогичный сбор снизили на 1%, то есть с 10% до 9%. Рассматриваемые меры призваны решить проблему замедления экономического роста китайской экономики, сформировать стимулы для увеличения объемов спроса среди потребителей, поддержать отдельные секторы хозяйственной деятельности.
В настоящее время работа правительства над программами по улучшению и совершенствованию налоговой системы не остановлена. Это важно с точки зрения развития бизнеса внутри страны и завоевания конкурентных преимуществ на мировом рынке. С целью стимулирования активности предпринимателей и организации благоприятной инвестиционной среды не исключено дальнейшее изменение НДС и прочих сборов в казну.
Возникла проблема? Напишите нам:
ved@rosperevozki.ru
Ставки НДС
От процента НДС, кроме прочего, зависят итоговая стоимость продукции и расценки в сфере сервиса. Это один из определяющих критериев, который учитывают в процессе ценообразования. При повышении налога соответственно растут цены, устанавливаемые производителями и дилерами. В распространенных случаях данный вид сбора включают в конечный прайс, что предполагает оплату налога на добавленную стоимость непосредственно потребителями. В результате происходит компенсация НДС для изготовителей и поставщиков.
В Китае разработана налоговая система, состоящая из трех уровней НДС в зависимости от вида продукции или услуг:
- ставка 13% для перевозок, логистического, банковского, финансового сервиса, телекоммуникаций и прочих категорий;
- ставка 9% применима к предприятиям, осуществляющих деятельность в научной, технической, культурной, творческой, информационной и подобных сферах;
- ставка 6% предусматривает ведение бизнеса в области выпуска и продажи продовольствия, табачной, печатной и некоторых прочих типов продукции.
В Поднебесной предусмотрены ставки налога на добавленную стоимость, отличные от перечисленных размеров сборов. Согласно действующим нормам законодательства льготы присуждают компаниям, работающим с определенными товарными категориями:
- нулевая ставка НДС на экспортируемую в другие страны продукцию;
- небольшие предприятия платят 3% НДС, если сумма дохода в год не превышает пороговое значение;
- ряд товаров аграрного сектора облагают сниженным НДС, равным 10%.
Возврат НДС в Китае
Налогоплательщикам в КНР предоставлена возможность оформления возврата НДС для зарубежных предприятий, которые приобретают товары или услуги у местных компаний с целью дальнейшей реализации или использования в рамках осуществления хозяйственной деятельности за рубежом. Подобное право предусмотрено при обращении в течение установленного законом срока. Процедура предполагает подачу пакета документации, в том числе, счет-фактуры, контрактов и прочих документов, которые служат доказательством уплаты НДС.
При импорте
Импортеры китайских товаров в Россию оплачивают НДС в процессе таможенной очистки. Когда предприятие оформляет импорт на собственное юридическое лицо или ИП, допустимо вернуть налог на добавленную стоимость. Алгоритм действий следующий:
- покупка продукции у организации, зарегистрированной в Китае и выставляющей налоговую накладную;
- фиксация в контракте на поставку товаров реквизитов выставленной налоговой накладной, отражающей условия сделки;
- получение оригиналов налоговых накладных, где отмечен факт оплаты НДС;
- подготовка таможенной декларации с отметкой о налоговых накладных;
- подача заявления на возврат налога на добавленную стоимость в Налоговую службу РФ.
Соответствующее подразделение государственной инспекции осуществляет проверку документации заявителя. При отсутствии ошибок и спорных моментов денежные средства зачисляют на счет в банке, открытый иностранным предприятием, в качестве компенсации НДС.
При экспорте
Экспортируя продукцию из Китая в Россию, компании также могут вернуть НДС. В данном случае необходимо пройти стандартную процедуру:
- регистрация в налоговой службе КНР с представлением нужных документов и присвоением специального идентификатора;
- сбор комплекта документации, включая счет-фактуры, оформленные поставщиками товаров, экспортные декларации;
- подача заявления на возврат налога на добавленную стоимость в налоговой службе Китая в срок, не позднее 13 месяцев со дня экспортных поставок;
- получение решения из налоговой о возможности компенсации НДС, на что уходит от 3 до 6 месяцев с момента обращения заявителя;
- перечисление возвратных средств на банковский счет.
Несмотря на небольшое количество шагов для оформления процедуры возврата налога на добавленную стоимость, подобная работа требует профессиональных знаний и опыта. Предварительно важно ознакомиться с действующими нормами закона, списком критериев, которым соответствует получатель компенсации НДС. Особое внимание уделяют подготовке документов для исключения неточностей в указании информации о налогоплательщике и товарах.
Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Работа с Китаем».